Повышение НДС до 22%: чего ждать бизнесу?

Что известно о возможном повышении НДС

Госдума во втором чтении приняла законопроект об изменениях в Налоговом кодексе. Одно из основных нововведений — повышение ставки НДС с 20% до 22%. К тому же, сейчас компании с УСН платят НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей, а к 2028 году этот порог хотят постепенно уменьшить до 10 млн руб. Например, предлагают пересмотреть порог доходов для перехода на НДС для бизнеса на УСН. Если закон будет принят, он вступит в силу с 1 января 2026 года.

Для государственного бюджета НДС — один из основных источников финансирования. С его повышением бизнесу придется переложить эту разницу в цену товаров и услуг, что неизменно повлечет увеличение стоимости. В таком случае многие эксперты предрекают дальнейшие последствия: неминуемый рост инфляции и дыру в бюджете. При этом не отрицается, что мера вынужденная. Изменения рассматривают как один из главных инструментов увеличения доходов казны, чтобы реализовывать все намеченные социальные и инфраструктурные задачи. Полученные средства планируют потратить на развитие здравоохранения, образования, обеспечение технологического лидерства и развитие инфраструктуры и другого.

Повышение НДС — не единственное предлагаемое нововведение. Законопроект также включает:

• Индексацию ставки акцизов на 2026-2027 годы. Для большинства товаров — на уровень инфляции, а для алкоголя, табака и никотиновой продукции — даже выше.
• Введение налога в размере 5% от дохода для букмекерских контор или тотализаторов. Их также лишат льготы по налогу на прибыль, а сам этот налог переведут в федеральный бюджет.
• Введение с 1 января 2026 года обязанности плательщиков страховых взносов — коммерческих организаций по исчислению страховых взносов с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы по страховым взносам исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачена заработная плата ниже МРОТ.
• Оптимизацию льготных тарифов страховых взносов для ряда сфер МСП.

Зачем государству повышать НДС

Государственные экономисты уверены, что повышение НДС подстегнет экономику страны и создаст хороший задел на будущее. В начале октября Владимир Путин на заседании Международного дискуссионного клуба «Валдай» сказал: «Это даст возможность найти лучший баланс и Центральному банку при принятии решения по макроэкономическим вопросам, связанным с ключевой ставкой, и правительству по расходам бюджета, и удержать основные параметры, создать условия для дальнейшего развития».

В последний раз ставку НДС повышали шесть лет назад, в 2019 году. Тогда ее увеличили с 18 до 20% (303-ФЗ). В этот раз цели нововведений остались прежними:

• Быстро пополнить бюджет. Главный налог страны быстро и эффективно пополняет казну.
• Затронуть все секторы экономики. НДС относится почти ко всем областям, а значит, средства будут поступать регулярно.

Почему бизнес против повышения НДС

Бизнес-сообщество резко негативно отреагировало на новость о возможном повышении НДС. Предприниматели понимают, что нововведения заставят внести правки в привычные процессы. В деловых кругах, например, активно обсуждают:

• Ускорение инфляции. Увеличение ставки НДС заставит бизнес поднять цены на товары и услуги, а это подстегнет инфляцию.
• Падение покупательной способности. За ростом цен следует сокращение потребления. Покупатели явно пересмотрят свои траты, что негативно скажется на экономике страны.
• Рост операционной нагрузки. Перемены в налоговой сфере всегда усложняют процессы. Налоги увеличиваются, порог дохода для УСН без НДС уменьшается, бизнес учится жить по новым правилам, разбирается с оформлением документов, нанимает бухгалтера в штат, а не аутсорс и т. д.

Эксперты предрекают, что сложнее всего придется малому и среднему бизнесу. Растущие издержки, кассовые разрывы, сложная управляемость финансов — это только часть проблем. Под прицелом — небольшие магазины, салоны, центры по оказанию услуг, даже аренда недвижимости и другие сферы. Также обсуждался вопрос пересмотра налоговой льготы по НДС для IT-сектора, однако официально правительство и Минцифры подтвердили, что на данном этапе льгота сохраняется.

#el-accent-start

IT-льготы: отмена проверок, низкие налоги и страховые взносы

Рассказываем, какие меры поддержки еще доступны IT-компаниям и их сотрудникам

#el-accent-end

Как повышение НДС скажется на разных категориях бизнеса

Разберем, как именно поправки повлияют на разные компании и простых граждан.

1. Крупный и средний бизнесы, которые уже платили НДС, примут прямую нагрузку на собственные финансы. Основная проблема таких компаний— усиление кассовых разрывов. Предпринимателям придется сразу заплатить больше налога, и только после этого получить вычеты. Здесь возникает острая необходимость грамотного четкого планирования, иначе сумма налогов может стать неподъемной.
2. Малый бизнес, который не платил НДС, испытает несколько неоднозначных последствий:
   
   • С одной стороны, они потеряют позиции в конкуренции. Крупные компании-плательщики НДС будут тщательно выбирать контрагентов и отдавать предпочтение тем, кто также платит НДС, чтобы получить вычет.
   • При этом малый бизнес одновременно может стать более привлекательным для конечного покупателя, поскольку не зависит от НДС. Это может подтолкнуть еще больше предпринимателей перейти на спецрежимы.
3. Население. Больше всех изменения коснутся конечных потребителей — обычных граждан, которые ежедневно совершают покупки товаров и пользуются услугами. Повышение цен затронет все категории: продукты, бытовую технику, одежду, лекарства и другое.

Как бизнесу пересмотреть процессы и заранее подготовиться к повышению НДС

Закон пока принят только в первом чтении, но многие бизнесмены уже начали подготовку к изменениям. Это правильный подход, но нужно подойти к делу с холодной рассудительностью, просчитать все шаги и провести анализ ситуации. Время для подготовки еще есть.

Что можно сделать уже сейчас:

1. Проанализируйте контрагентов. Оцените свою роль в цепочке: платите ли вы НДС или нет. Разберитесь, как повышение ставки у каждого звена повлияет на вашу прибыльность.
2. Расписать разные сценарии. Сделайте прогнозы на следующий год: один — если ставка останется на уровне 20%, второй — если вырастет до 22%. Рассчитайте, как это отразится на вашей прибыли и налогах.
3. Пересмотрите долгосрочные договоры. Если контракты с поставщиками или покупателями охватывают 2025 и далее, то добавьте пункт о возможности пересмотра цены.
4. Рассмотрите возможность смены налогового режима. Бизнесам на УСН и ОСНО стоит просчитать вариант перехода на другой налоговый режим. Возможно также пересмотреть структуру бизнеса, чтобы условия стали более выгодными.

«Сторонники называют инициативу инструментом, который позволит оперативно компенсировать растущие бюджетные обязательства. Противники предупреждают о рисках дополнительной инфляционной нагрузки и повышения издержек бизнеса, особенно — в секторах с низкой маржинальностью»

Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки Solar Staff

Что важно запомнить

1. Повышение ставки НДС — мера, которая еще рассматривается. Госдума приняла закон только в первом чтении. Если же закон примут, то поправки вступят в силу с 2026 года.
2. Законопроект включает целый ряд мер. Например, в него входит снижение порога по доходам для уплаты НДС для бизнеса на УСН, индексацию ставки акцизов и большое количество других изменений.
3. Эксперты предрекают возникновение сложностей для малого и среднего бизнеса. В частности, повышение цен на товары и услуги, а также снижение покупательской активности
4. Основная проблема для крупного бизнеса — усиление кассовых разрывов.
5. Бизнесу лучше уже сейчас готовиться к возможным изменениям и просчитывать различные сценарии по изменению структуры бизнеса или налогового режима.