Самозанятость или договор ГПХ: что выбрать фрилансерам

Как это устроено

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это документ, который регулирует отношения между исполнителем и заказчиком. В нем прописывают все детали сотрудничества: услуги, срок их выполнения, порядок оплаты и ответственность обеих сторон. Обычно компания заключает договор ГПХ с внештатниками и исполнителями разовых задач — например, веб-разработчиками, которые сверстают сайт, или дизайнерами, которые создают фирменный стиль.

Законодательно договор ГПХ считается гражданской сделкой: заключив его, исполнитель не становится наемным сотрудником, чьи интересы защищает Трудовой кодекс. Взаимодействие с заказчиком регулируется Гражданским кодексом: если коротко, это значит, что фрилансер обязуется предоставить результат в оговоренный срок и получить за это оплату.

Самозанятость — неофициальный термин: это налоговый режим для физлиц, которые работают на себя и платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4 или 6%. В законе 422-ФЗ зафиксированы виды деятельности, запрещенные для самозанятых. В остальном плательщиком НПД может стать любой человек, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Итак, в чем разница между самозанятостью и работой по договору ГПХ?

Финансовые аспекты

Самозанятые платят налоги по упрощенной системе: 4% — при сотрудничестве с физлицами, 6% — если заказчиком является компания или ИП. Низкая налоговая ставка сохранится до 2028 года. Некоторые работодатели добавляют сумму налога к горонару: в законе об этом ничего не сказано, так что договариваться придется самостоятельно. Налог рассчитывается по факту продажи или оказания услуги: если вы решили отдохнуть месяц-другой, и дохода за этот период не было, то и налог платить не нужно. Самозанятый не обязан оплачивать и пенсионные взносы: это позволит сэкономить в моменте, но в будущем вы рискуете остаться без пенсии.

При сотрудничестве по ГПХ налоги платит заказчик: от 13% НДФЛ и до 30% — в Социальный фонд. Таким образом, у вас копится пенсионный стаж, но здесь и сейчас это может повлиять на размер дохода. Из существенных плюсов: вам положены страховые выплаты (если, например, вы получили производственную травму) и налоговый вычет с дохода по договору ГПХ.

Правовые нюансы

Самозанятые и те, кто работает по ГПХ, не защищены Трудовым кодексом. Заказчик может в любой момент отказаться от услуг или расторгнуть договор без какой-либо компенсации. Но есть и хорошие новости: договор ГПХ нужен как раз для того, чтобы обезопасить фрилансера от недобросовестных клиентов. Самозанятые тоже могут его заключать — больше того, это полезная практика.

В этом документе можно и нужно прописать все нюансы сотрудничества: дедлайны, гонорары, действия в случае возникновения спорных ситуаций. Договор ГПХ регулируется гражданским законодательством: при необходимости с ним можно обратиться в суд. Такой вид договоров не предусматривает наличие трудовых отношений между вами и заказчиком: вы не обязаны сидеть в офисе с 9 до 18 часов, соблюдать дресс-код и внутренний регламент компании. Сотрудничество строится по принципу «утром деньги — вечером стулья»: с вас — результат, с заказчика — гонорар. При этом (согласно п. 1 ст. 708 ГК) работодатель имеет право прописать в договоре график поэтапного выполнения задачи.

Организационные моменты

Одна из главных характеристик самозанятости как налогового режима — цифровизация: взаимодействие с налоговой, банками, клиентами происходит удаленно. Вы регистрируетесь в приложении «Мой налог», через него же выставляете заказчикам чеки и оплачиваете налоги — все онлайн. Не нужно самостоятельно считать размер НПД, вести книгу учета доходов, регистрировать онлайн-кассу и заводить отдельный банковский счет: ФНС рассчитывает ваш налог не по поступлениям на карту, а по чекам.

Из минусов (хотя для кого-то они могут стать плюсами): можно самостоятельно регулировать уровень дохода, искать заказчиков и формировать график. Статус самозанятого дает большую свободу, но требует серьезной самодисциплины и финансовой грамотности.

Договор ГПХ устроен примерно по тому же принципу: фрилансеры сами планируют рабочий день, имеют право привлекать сторонних исполнителей, а те, у кого прокачаны софт-скиллы, могут еще и договориться с заказчиком, чтобы он предоставил рабочую технику и расходные материалы, компенсировал расходы на интернет и мобильную связь: такая практика достаточно распространена. При этом привилегий как у штатных сотрудников не будет: отпуск, больничный и декрет компания не оплатит.

Примеры

Разовая задача с жестким дедлайном

Клиника косметологии пригласила маркетолога Екатерину для аудита. Владелец поставил задачу: оценить внутренние процессы компании с точки зрения маркетинга и пиара. Екатерина оценила объем работы и заключила с заказчиком договор ГПХ. В нем было прописано, что исполнительница будет проводить в клинике по три часа ежедневно: общаться с сотрудниками и изучать документацию, а через месяц предоставит исследование, в котором подробно опишет, что стоит улучшить и какие каналы связи с потенциальными клиентами используются не на 100%. Заказчик, в свою очередь, обязуется оплатить ее труды, когда получит документ. Проект масштабный, но единоразовый, требующий регулярного присутствия на территории заказчика — классический случай для сотрудничества по ГПХ.

Постоянное сотрудничество с крупным заказчиком

Самозанятый веб-дизайнер Андрей создает макеты сайтов для застройщиков. В сфере высокий ценник, к тому же, исполнитель постоянно совершенствует свои навыки: проходит обучающие курсы и предлагает заказчикам дополнительные услуги — анализ ЦА, разработку микровзаимодействий. Его доходы растут и в какой-то момент превышают планку 2,4 миллиона в год. По закону он больше не может быть самозанятым, поэтому решает заключить с основными крупными заказчиками договоры ГПХ. Они согласны платить больше, но требуют раз в месяц приезжать в офис на собрания, а еще участвовать в выездных тимбилдингах. С одной стороны, у Андрея появляется привязка к месту, с другой — копится пенсионный стаж, а еще одна из компаний предоставила ему технику и оплатила обучение. Плюсы в его случае перевешивают, и работать по договору в этом случае удобнее, чем быть самозанятым.

Что же выбрать?

Чтобы понять, какой формат сотрудничества подойдет именно вам, оцените все нюансы. Вот таблица для сравнения:

Что надо запомнить

Самозанятость и работа по ГПХ — не взаимоисключающие форматы. Самозанятый может заключить договор ГПХ с компанией или физлицом. Более того, заключать договор желательно: это обезопасит фрилансера с юридической точки зрения.